跨境拓展：中国企业在美国成立公司的关键步骤
作为全球最大的市场之一，美国自 2009 年以来显著吸引了中国企业的投资。许多中国公司选择在美国设立子公司或直接创办新业务。然而，在美国进行投资、引进技术和创造就业机会是一项复杂的任务，涉及州和联邦法律法规，需要谨慎遵守和协调。与了解国际业务和税务问题的可信赖的顾问合作，对于确保您的中国企业在美国最大化其机会至关重要。
对于已经在中国运营并考虑在美国设立子公司的企业，以下几个关键步骤可以帮助业务顺利起步：
确定业务实体结构
一些中国企业选择通过收购现有美国公司的股份，将其设立为中国母公司的美国子公司。另一些企业则选择直接在美国创建全新的子公司。选择创立新的美国子公司通常更有利于未来的业务剥离与风险隔离如果这是长期计划的一部分。
后续的关键决策是是选择将美国企业设立为 C 类公司（C Corporation）还是穿透实体（pass-through entity）。C 类公司结构通常是外国母公司的首选，因为外国投资者无法成为 S 类公司（S Corporation) 的股东，。然而，外国投资者可以成为有限责任公司（LLC）或有限责任合伙企业（LLP）的成员，这些企业属于穿透实体。
C 类公司与穿透实体的主要区别在于税收方式：
- C 类公司按独立法人实体纳税，公司税率为 21%，税务流程相对直接。
- 穿透实体没有公司层面的税收，所有者按各自的持股比例缴纳所得税。
选择哪种实体结构时，一个重要的考虑因素是1987年生效的中美税收协定是否会对您选择的实体类型有利。建议咨询精通国际税法的会计师和律师，以确保符合美国法律并最大程度地降低税负。
选择办公地点
您的实际办公地点可能与注册州不同。需要考虑的因素包括：
- 目标市场和主要客户群的分布；
- 员工所在区域；
- 业务人员往返中美的便利性，例如靠近国际机场；
- 是否接近关键资源，如顾问、投资人、工程师、技术支持和供应链。
申请雇主识别号码（EIN）
在美国经营企业必须申请 雇主识别号码（EIN），银行开户和纳税申报时均需提供 EIN。这是注册企业后应优先完成的事项。EIN 适用于：
- 开设银行账户
- 申报联邦税务（如 941 表 进行工资报税）
- 享受税收协定优惠
企业州注册要求
是否需要在州政府注册取决于：
- 是否在该州设有办公室；
- 是否有员工在该州工作。
然而，各州的税收关联度（nexus）规则不同。例如，即使没有实体办公地，若在加州的销售额超过 50 万美元，也可能需要注册企业并缴纳销售税。
开设银行账户
企业在美国运营需要商业银行账户，因此建议尽早开户。请注意：
- 单笔交易超过 10,000 美元 可能会触发 美国国税局（IRS） 的反洗钱审查。
- 外国投资者的银行账户需 每年申报 FBAR（外国银行与金融账户报告）。
了解美国适用于外国企业主的法规
美国对外国企业主有特定法规，了解这些规定至关重要，以避免违规处罚。主要法规包括：
- FBAR（外国银行与金融账户报告）
- 适用于持有境外账户的 美国公民、居民、企业、合伙企业、有限责任公司、信托或遗产。
- 若境外账户的总金额在一年内任何时间超过 10,000 美元，则需每年提交 FBAR 报告。
- 1042 表（外国人美国收入预扣税申报表）
- 用于申报支付给外国人的 美国来源收入
- 适用于向外国个人、公司或其他实体支付受预扣税影响的收入。
- 5472 表（外国企业交易申报表）
- 适用于 至少 25% 由外国人持有的美国企业 或 在美经营的外国企业。
- 某些情况下可能豁免申报。
以上是中国企业进入美国市场成立公司需要考虑的一些重要事项。最关键的是，与了解中国企业运营模式，并能确保企业符合 美国税法、薪资和金融监管要求 的专业顾问团队合作，以降低合规风险。
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